О налоговых вычетах

Немногим из нас известно о том, что лечение облагается налоговыми вычетами.

Налоговый вычет

это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. (см.Википедия)

На основании действующего налогового законодательства налогоплательщик может рассчитывать на возврат 13 процентов затраченных на лечение средств как на себя, так и на лечение мужа или жены, каждого несовершеннолетнего ребенка и родителя.

В чем смысл данной налоговой льготы?

Смысл налоговой льготы в том, что работодателем должен быть выполнен перерасчет налога НДФЛ, которым облагаются доходы физических лиц. Из каждого вашего дохода, который облагается 13% налогом, должна быть вычтена стоимость лечения. Происходит уменьшение размера налога, который должен быть уплачен, на 13% от стоимости, которую составило лечение. Данную сумму налога обязаны вернуть как излишне уплаченную в бюджет.

Условия, на которых предоставляется вычет

Предоставление налогового вычета производится в том случае, если соблюдаются следующие условия:

У медицинского учреждения, которому налогоплательщик оплатил свое лечение, должна быть лицензия на осуществление соответствующего вида деятельности. Это касается как государственных, так и частных учреждений.

Оплату лечения налогоплательщик должен выполнять собственными средствами. Оплату может произвести и работодатель, в счет заработной платы сотрудника. Если за лечение заплатила страховая компания, расчет вычета выполняется от той суммы, которую составил страховой взнос.

Ограничения

Весь спектр медицинских услуг, по которым предоставляется вычет, состоит из двух видов.

Услуги первого вида называют обычными. Сумма вычета по ним в течение одного налогового периода ограничена законом. 1-го января 2009 года вышло распоряжение, на основании которого вычет не может превышать 120 тысяч рублей. Это означает, что максимальный возвращаемый налог не должен превысить 15 600 рублей. Данная сумма состоит из других социальных вычетов, связанных с обучением, пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием.

Услуги второго вида относятся к дорогостоящим. По ним нет ограничений по размеру вычета.

Перечень услуг, входящих в первый и второй вид, утверждены Российским Правительством. На основании действующих перечней и налоговой практики почти все стоматологические услуги входят в перечень первого вида. В перечень второго вида входят услуги по имплантации и некоторым видам хирургических операций.

О необходимых документах

Вычет может предоставить налоговая инспекция, получив заявление с просьбой о вычете и налоговую декларацию налогоплательщика. К ним нужно приложить пакет следующих документов:

Документы о подтверждении полученной суммы дохода и налога, фактически уплаченного физическим лицом, в течение отчетного налогового периода (справку по форме 2-НДФЛ должен оформить работодатель).

Договор плательщика и медицинского учреждения, обладающего лицензией на медицинскую деятельность, (выдает медицинское учреждение).

Заключение договора должно быть между медицинским учреждением и налогоплательщиком. При оформлении вычета на лечение супругом (или супругой), плательщиком в договоре должен быть указан именно он, а пациентом должны быть указаны вы.

Понадобятся документы для подтверждения степени родства между налогоплательщиком и пациентом (если производилось лечение одного из членов семьи).

Перечень платежных документов, с подтверждением фактически произведенных расходов на лечение:

• кассовый чек или квитанцию, заполненную по утвержденному образцу, оформленную на налогоплательщика, если оплата была произведена в кассе медицинского учреждения;
• банковскую выписку, если налогоплательщик платил с банковского счета способом безналичной оплаты;
• справку о перечислениях, выданную работодателем, если оплату производил работодатель из заработной платы на основании заявления налогоплательщика, плюс платежное поручение, в котором указана перечисленная сумма и стоит отметка банка о том, что перевод был произведении;
• справку, подтверждающую оплату медицинских услуг, которую должно выдать медицинское учреждение по установленной форме. Справка должна указывать как плательщика, так и пациента.

Возврат излишне уплаченного налога производится на основании его письменного заявления и предоставления вычета.

Процесс получения денег

Если вам не приходилось подавать налоговую декларацию, то процедуру возврата вы можете посчитать чересчур сложной. Если вам кажется, что вам должны вернуть незначительную сумму налога, то тратить усилия и время на выполнение описанных ниже действий, возможно, и не стоит. Но если вам должны вернуть значительную сумму, или вы задумались о подаче налоговой декларации ( к примеру, вы обладаете правом на ряд других вычетов), то никакой сложности в процедуре не будет. Стоит постараться ради возврата своих собственных средств.

На прием в налоговую нужно явиться с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН). Без него справку о возвращении средств, потраченных на лечение, вам не оформят.

Также нет смысла ехать в налоговую без паспорта, только с ним вам оформят справку и договор.

Необходимо получить информацию о наличии у медицинского учреждения, к которому вы обратились, лицензии на оказание данных услуг.

Начинайте общение с медицинским учреждением с заключения договора с ним. Бережно относитесь к своему экземпляру договора.

Оплатив лечение, позаботьтесь о сохранении кассового чеке (или иного документа, подтверждающего оплату).

Не забудьте получить справку о том, что вы оплатили медицинские услуги

Для того, чтобы оформить справку, придется потратить несколько дней. Не исключено, что посещать медицинское учреждение вам придется неоднократно. Можно поступить иначе: написать письменное заявление и заказать справку, которую вы получите заказным письмом. Почтовые расходы лягут в данном случае на вас.

Следует убедиться, что справка содержит информацию о наименовании, адресе и реквизитах лицензии, которой обладает медицинское учреждение. Сверьте свои данные, внесенную сумму и дату оплаты.

Когда завершится год, отправьтесь в районную налоговую инспекцию, где вам выдадут бланк для заполнения налоговой декларации. Существует определенный бланк, в котором указываются данные о вычете на лечение.

Запаситесь справкой по форме 2-НДФЛ. При перечислении оплаты за лечение вашим работодателем, понадобится предоставление подтверждающих документов.

Теперь можно приступать к заполнению налоговой декларации. Вместе с ней понадобится предоставить заявление, в котором вы просите предоставление вычета, а также заявление о том, что вы просите вернуть вам излишне уплаченный налог, весь комплекс документов, указанных выше. Собранные бумаги предоставьте налоговому инспектору или отправьте ему заказным письмом.

Останется ждать, когда будет принято решение о возврате.

Если у вас не оказалось справки о том, что вы оплатили лечение, и вы не получили ее при расчете за медицинские услуги, оказанные вам, то можно подойти за справкой и позже. На основании существующего закона получить справку и вычет можно даже через три года после того, как завершился налоговый период (календарный год), в течение которого вы оплачивали лечение. Необходимо лишь позаботиться о сохранности соответствующих платежных документов, которые у вас спросят сотрудники медицинского учреждения, когда вы попросите у них справку. Восстановление утерянного кассового чека невозможно.

Изредка по требованию налоговой инспекции вам может понадобиться копия лицензии, которая выдана медицинскому учреждению. С этим требованием противоречит указание руководства налоговой службы, если оформление всех документов было выполнено правильно. Например, информация о лицензии должна содержаться в выданной вам справке о проведении лечения. Работник налоговой инспекции может затеять проверку этой информации. Для этого он имеет право запросить данные о лицензии в медицинском учреждении или соответствующем лицензирующем органе. Если копию лицензии потребовали у вас, то вы можете указать сотруднику налоговой на письмо его руководителя и предоставить ему копию данного документа.